公司新闻

建筑施工企业税收问题（建筑施工企业缴税依据）

建筑施工企业所得税怎么算?

1、建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。应纳税所得额=收入总额-（不征税收入+免税收入+各项扣除+允许弥补的以前年度亏损）。合理的支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%，10万元以上33%。建筑业的其它税率：城建税：按营业税的5%计税。

3、营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。教育费附加也是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，按3%计算交纳。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率是25%。

4、第二条 实行独立经济核算的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的企业（以下简称“建筑业企业”），应按本办法规定分期预缴和年终汇算清缴企业所得税。 第三条 建筑业企业应纳所得税额的计算 实行独立经济核算的建筑业企业，其应纳所得税额按下列办法计算缴纳。

建筑企业纳税义务发生时间如何确定

1、建筑企业的纳税义务发生时间主要取决于几个因素：开具发票的时间：如果先开具发票，无论是否收到款项，那么开具发票的当天就是纳税义务发生的时间。收款的时间：如果先收取款项，无论是否开具发票，收款的当天就是纳税义务发生的时间。

2、合同未明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。

3、预收款方式下，收到款项当天即产生纳税义务。 案例中，包括了签订书面合同的付款约定、无约定付款日期的竣工验收、分期付款、先开票后收款以及保证金处理等情况。 企业所得税收入确认 《企业所得税法实施条例》规定，超过12个月的建造合同，按完工进度确认收入，需满足收入和成本都能可靠计量。

施工企业所得税税率是多少

税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%，10万元以上33%。其他相关税收：营业税：税率3%。城建税：按营业税的5%计税。

建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

建筑施工企业交的税的税率具体如下：增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）；教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

建筑安装工程类公司,营改增后税率是多少了?

1、营改增后建筑业房地产税率为11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

2、营改增后小规模建筑安装行业税率是多少 营改增后小规模建筑安装行业适用 3%的增值税征收率 。

3、营改增后建筑业营业税税率是：按照为10%和3%税率计算销项税额-营业税改征增值税试点实施办法》以下项目可选择简易办法计税依3%的征收率计税外，其余项目必须采取一般计税办法，按照10%的税率计算销项税额 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑公司通病:要交9%、13%的增值税,25%的企业所得税?如何税筹

1、目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，9%的建安税令人头痛，涉及销售采购增值税税率13%，及25%的企业所得税，所以，大家一直都在寻求一个增值税、所得税的税务筹划方案。

2、%的税率是企业所得税税率，你可能这部分收入没有入账吧。没有入账这部分就没有了成本，也就没有了扣除的项目，就要全额计算所得税了。问题补充：税率是25%是无法改变，全国统一，任何人也改变不了。

3、不交企业所得税；个人所得税低至：0.5%-1%；综合税负低至：0.5%-16%。这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。

建筑工程税金包括哪些

首先，营业税是指建筑安装企业在承接工程过程中，按照直接工程费、间接费、计划利润之和的3%计算。这部分税金是施工企业完成工程所必须缴纳的税费之一。其次，城市维护建设税及教育费附加，分别按营业税税额的7%和2%计算。

工程税金包括的内容有：营业税。营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为：营业税=营业额*3%。其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款 。城市维护建设税。应纳税额 = 应纳营业税*适用税率。

建筑工程税金包括营业税、、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。

建筑工程税金主要包括营业税、城市维护建设税、教育附加税以及地方教育附加税。以下是详细内容解释：营业税是建筑工程税金中的主要税种之一。这是对建筑企业和施工单位提供的建筑服务所征收的一种税收。根据提供的服务类型和金额，按照一定的税率进行计算。

税金：按国家规定计入建筑安装工程造价内的营业税、城市建设维护税和教育费附加。（1）营业税，税法规定以营业收入额为计税依据计算纳税，税率为3％。

工程项目税金指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。