建筑施工企业价税分离（建筑施工企业税费）
建筑施工企业营改增甲供材怎样处理
1、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。增值税计算应视不同情形而定。乙方是一般纳税人，适用一般计税方法，增值税税率是11%，销项税额为总价款÷（1+增值税税率）×增值税税率。
2、在全国范围内全面推开营改增试点后，甲供工程即甲供材不再计入建筑企业的税基，且可以选择简易计税方法，税负可大幅降低。因此，建筑企业对此要做好营改增后甲供材的税收处理和风险防范。甲供材不作为收入的一部分之后，可能会影响下一步相应收入的确认，也就是收入规模可能会比以前有所降低。
3、营改增前，甲供材要计入施工单位造价，缴纳营业税，营改增后甲供材不计入施工单位造价，由甲方抵扣增值税。
4、甲供材的施工单位，选择简易计税法税率为3%不得有进项抵扣。
5、甲供材在法律层面是合法的，也是允许的。对于甲供材这一普遍存在的现象，在“营改增”前后会有完全不同的影响，需要加以注意。下面试举例分析。例：某房地产开发公司与一建筑工程总承包公司签订了建筑工程承包合同，工程总造价为5000万元，其中商品砼500万元，钢筋500万元，约定由房地产公司负责供应。
6、即 营改增甲供材开票不能开开劳务，应和其他一般物资那样，开货物销售发票。补充知识：财税[2016]36号附件2规定：“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑施工资质收购、转让、及常见问题
1、法律法规风险： 在施工总包资质转让过程中，如果未能严格遵守当地相关法律法规，可能导致资质转让手续无效，甚至涉及法律诉讼风险。 资质完整性问题： 有些施工总包资质可能存在历史违规记录或不完整的情况，这可能会影响资质转让的顺利进行。
2、价格议定困难：资质的价值受多种因素影响，双方往往在价格议定上存在分歧。 过户程序繁琐：资质过户程序繁琐，需要耗费大量时间和精力，可能影响企业正常经营。 资质效力保障：转让后原企业的工程质量和信誉如何得到保障也是转让过程中需要考虑的问题。
3、资质真实性问题在资质转让过程中，资质的真实性是首要问题，转让方需要确保所持有的资质完全合法有效，不存在任何涂炭漏洞或纰漏。 行政审批风险行政审批是资质转让过程中不可或缺的一环，可能会面临审批流程繁琐、审批时限拖延等问题，影响资质转让的进度和效果。
4、建筑施工资质转让完成后，相关部门需要加强对受让方的监管与跟踪，确保其依法合规开展施工活动，避免出现安全事故和违法行为。转让方也需要对转让后的业务进行一定期限的跟踪和监督，以确保转让后业务的正常开展。总结 建筑施工资质转让是一项复杂的工作，涉及到法律、管理等多个方面的知识。
5、转让价格是一级施工总承包资质转让过程中的核心问题。确定转让价格时，需要考虑多个因素，如企业的价值、项目的规模和前景、市场需求等等。可以通过评估企业的财务状况和未来收益预测等手段来确定合理的转让价格。同时，还需要考虑转让的方式和条件，以确保转让的公平性和合法性。
工程项目税金怎么算
1、工程项目税金的计算公式为工程增值税=不含税营业收入乘以适用税率；工程附加税=已交增值税乘以附加税适用税率。具体如下：工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。
2、工程项目税金计算方法 城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为基础，分别按照7%、5%、1%的税率征收城市维护建设费，以及按照3%的税率征收教育附加费。 房产税：针对位于城市、县城、建制镇、工矿区的内资单位和个人，按照房产原值或租金收入征收。
3、征收标准与方式：工程税金的征收标准通常基于工程项目的规模、造价、利润等因素来确定。具体的税率和计算方法由国家税务部门制定并公布。在工程实施过程中，一般通过分期缴纳或一次性缴纳的方式支付工程税金。
4、地方教育费附加，计算公式为 ： 应纳税额 = 应纳营业税额×2%。
清包工方式和甲供工程有什么区别吗?
1、采购材料不同：清包工程是由业主自行采购施工所需的材料，而甲供工程则是由承包商负责采购所有施工所需的材料。施工质量控制不同：在清包工程中，业主需要自行监督和控制施工质量，而在甲供工程中，承包商负责施工过程中的质量控制。
2、总的来说，清包工方式和甲供工程在材料供应方面存在明显的区别。清包工方式下业主负责材料采购，施工单位只负责施工；而在甲供工程下，所有材料均由甲方提供，施工单位仅负责施工操作。选择哪种方式取决于项目的具体需求和业主的意愿，以及各方的合作方式和信任程度。
3、清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。由此可见，只要发包方购买了部分材料，即可认定为甲供工程，而清包工则是全部或主要材料由发包方购买。
4、本质上不同。劳务分包指施工承包单位或者专业分包单位将其承揽工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务分包单位完成的活动。是发生在承包人和劳务分包人之间，客体是劳务作业，过程中不需要经过发包人同意，也合法有效。清包工指除主材、机械、设备等由甲方提供外，辅材、人工均由分包方负责。
5、材料质量，工程计价不同。材料质量。清包工的材料都是由用户提供的。质量与清包工无太大关系，业主掌握主动权，所有的事情都在他的监督控制之下。甲供材，质量与施工单位无太大关系，但是施工单位有检查的义务。工程计价。预算时甲供材需要进入综合单价。
建筑投标中营改增后怎么编投标文件
1、根据增值税税制要求，采用“价税分离”的原则，调整现行建设工程计价规则。即将营业税下建筑安装工程税前造价各项费用包含可抵扣增值税进项税额的“含增值税税金”计算的计价规则，调整为税前造价各项费用不包含可抵扣增值税进项税额的“不含增值税税金”的计算规则。
2、这些因素在投标预算编制时要充分考虑，留有足够的利润空间。（六）资质共享时的营改增情况 建筑行业里，子公司借用集团公司资质进行投标，或者由集团公司投标，中标后分包给子公司承建，这些情况十分常见。营改增后，由于增值税实行层层抵扣政策。
3、投标是营业税，结算变成增值税，工程总造价不需要调整，只是所交纳的增值税比营业税减少。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。
4、相关法律上没有任何规定营改增后招标文件要限定一般纳税人才能投标，只是招标单位要求投标单位能提供增值税专用发票，因为只有一般纳税人才能开具适用税率的增值税专用发票。
5、比如，营业税改为征增值税后，《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容需要修订，建设单位招标的预算编制、相应的设计估算和施工图预算编制、对外发布的公开招标书的内容等也要有与之相应的调整。此外，由于要执行新的定额标准，企业施工预算需要重新进行修改，企业的内部定额也要重新进行编制。
6、因此，营改增以后，对于甲供材工程，如何选择更省税的计税方法的依据是：施工企业采购物资价税合计，如果大于甲供材合同约定的工程价税合计的30%，就采用一般计税；如果小于30%，就采用简易计税。
发布时间: 2024-09-09